Налоги в Греции для иностранцев

Особенности налогообложения

Греция – страна ЕС с прозрачным фискальным законодательством. Как и другие европейские державы при налогообложении придерживается правил, утвержденных для местных и иностранных инвесторов. Стать релокантом может совершеннолетний человек без судимости с легальными доходами. Для этого здесь нужно провести 183 дня, выезжая на короткий срок в страны Шенгена, затем получить ВНЖ. Срок принятия решения и легальном нахождении на территории занимает 2 месяца с момента подачи заявления.

Налоговым резидентом считают юридическое лицо с обособленным имуществом, зарегистрированным в Греции или за пределами, но с офисом в Афинах, или любом регионе. Для всех существует единый фискальный закон, не считая небольших исключений. Например, местные компании освобождены от выплат взносов на роялти, когда иностранным компаниям начисляют 20 %. Налог на прибыль, заработанную на территории или за пределами страны, составляет 26%.

Виды пошлин

Доходы занимают ключевую позицию в формировании бюджета страны, развитии экономики, обеспечивают реализацию государственных проектов. После кризиса 10-летней давности в стране сформировался дефицит госбюджета. Он спровоцировал рост основных платежей. Размеры сумм начисляют в зависимости от вида сделок/ услуг, категорий граждан, льгот. По законодательству взносы в бюджет выплачивают:

• из зарплат, пассивных и других источников дохода;
• операций с имуществом, включая аренду;
• прироста капитала;
• наследования и дарения;
• оказания потребительских и социальных услуг.

Подоходный налог для физлиц

Субъектами налогообложения считают граждан и иммигрантов, получающих доходы на территории государства. Размер платежей зависит от вида доходов. Индивидуальные налоги в Греции для физических лиц взимают по прогрессивным шкалам. Прибыль от работы на государство или частное лицо, бизнеса облагаются пошлинами. При ежегодном доходе:

• до 10 000 она составляет 9%;
• до 20 000 – 22%;
• 30 000 – 28%;
• 40 000 – 36%.

Люди, зарабатывающие больше этой суммы, вынуждены отдавать государству 44 %. Если человек получает зарплату, фискальные платежи ежегодно вносит работодатель. Самозанятые платят в бюджет по градации доходов. При получении 50 000 € размер пошлины составляет 26%. На более высокие заработки начисляют 33%. Иностранцы, работающие не по найму, выплачивают проценты спустя 30 дней поле получения ВНЖ.

Пошлины у источников выплат

Подоходный налог распространяется на прибыль от инвестиций. На дивиденды резидентов взимают 15% и 33% для непостоянно проживающих в стране плательщиков. Для роялти, оказания управленческих, консультационных и других услуг он составляет 20 %.

HNWI для иностранцев

Высокие проценты на доходы физических лиц не способствовали развитию инвестиционной политики. Для привлечения обеспеченных налогоплательщиков правительство получило фискальному органу разработать схему по образцу итальянского законодательства с фиксированными процентами.

Режим non-dom для инвесторов и пенсионеров создан для послабления финансового обременения. В программе могут участвовать люди без домициля – постоянного проживания в стране. Она включает льготы для иностранцев, заметно улучшающие инвестиционный климат, и касаются 3 групп населения.

Режим для обеспеченных инвесторов

К этой категории относят обладателей «Золотой визы». Состоятельным иностранцам доступны разные вида активов, но они предпочитают вкладываться в недвижимость. В отличие от стран с такими же стратегиями в инвестиционной иммиграции, но предлагающие согласованные девелоперские проекты, греки выбор не ограничивают. Люди могут выбирать дома и апартаменты на открытом рынке. Участники программы после проживания здесь 7 лет, адаптации к местным законам и натурализации имеют право на получение гражданства.

Для альтернативного финансового обременения нужно:

• подать заявление о смене налогового резидентства до 31 марта и соответствующие документов за подписью нотариуса;
• оплатить 10 000 € в бюджет;
• инвестировать 500 000 € в недвижимость или акции за 3 года до смены статуса, либо получить ВНЖ за инвестиции на 250 000 €.

Согласно поушальному налогу собственники недвижимости ежегодно вносят в казну 100 000 € независимо от суммы прибыли. Родственники главного налогоплательщика дополнительно платят фиксированные 20 000 €. В течение 15 лет инвестор освобождается от взносов на наследство и дарение активов, обязательства декларировать иностранную прибыль. Для состоятельных людей это намного выгоднее, чем обременение по ставке 44%.

Льготы иностранным пенсионерам

Стратегия по привлечению людей с пассивным доходом оказалась не менее эффективной. Режим non-dom освобождает их от крупных платежей при условии получении пенсии в одной из 56 стран, с которой у Греции заключен контракт по администрированию и об исключении двойного налогообложения. НДФЛ на пенсии составляет7%. Если человек заплатил его в другой стране, у него есть право подать заявление на получение вычетов по фиксированному тарифу.

Для получения льгот нужно получить вид на жительство. Прибыль из зарубежных пассивных источников, включая прирост капитала, облагают пошлиной по аналогичной ставке. Эта категория граждан не освобождается от пошлин на наследство и дарение имущества. Режим действует 15 лет. Фискальный статус не касается членов семьи. По закону они отдельно проходят процедуры для получения резиденства.

Льготы для стартаперов и цифровых кочевников

Они распространяются на начинающих предпринимателей, только что устроившихся на работу релокантов, цифровых фрилансеров. Послабления рассчитаны не только для привлечения в страну иностранных специалистов, но и возвращения эмигрировавших греков в период экономического кризиса.

Люди этих профессий получают 50% скидку при условии перевода налоговых обязательств из ЕС и ЕСА, стран, заключивших контракты с Грецией о сотрудничестве в финансовых вопросах. Иностранцы освобождаются от уплаты взноса на внеменный доход. Для участия в программе необходимы документ о предпринимательской деятельности и намерение прожить здесь не менее 2 лет. По истечению этого срока доступен иностранный налоговый кредит.

Корпоративный подоходный налог

Сумму для компаний рассчитывают по фиксированной ставке. Сегодня сбор составляет 22%, что на 2% ниже по сравнению с 2021 годом. Для кредитных организаций он равен 29%, поскольку рассматривается как прирост капитала. Если компании-резиденты других стран вынуждены платить проценты за прибыль, заработанную на чужой территории, греческие только на доходы в стране. Капитал иностранных компаний CFC с держателем контрольного пакет акций местным резидентом тоже облагается сбором. При получении прибыли 90 % у нерезидентов есть право воспользоваться всеми льготами.

Налог на прирост капитала

Этот вид финансового обременения накладывают на иммигрантов все страны Европейского союза. Φόρο Υπεραξίας Ακινήτων для юридических и физических лиц рассчитывают по-разному. Если доход признается предпринимательским, при передаче права собственности проценты начисляют по корпоративной ставке 24%.

Прибыль от продажи активов компаний стран ЕС не подлежит финансовому обременению при условии, если она на рынке не менее 2 лет и дивиденды составляют более 10%. Эта доля облагается пошлиной.

На физическое лицо обременение не распространяется. Новый владелец оплачивает только текущие расходы необходимые для финансовой сделки. Сопутствующие выплаты, процент госпошлины, внесение поправок в госреестр продавец и покупатель делят поровну. Послаблений для определенных категорией граждан, освобождающих хотя бы частично от уплаты взносов при продаже, фискальным законом не предусмотрено.

Гербовый сбор

Государственной пошлиной облагаются ценные бумаги, учреждение компаний, финансовые сделки, оформление опеки, наследства. Со сдачи в наем нежилых помещений собственники выплачивают сбор 3,6%. Закон не распространится на коммерческие и логистические объекты, облагаемые НДС. Что касается займов, сбор начисляют по тарифу 2,4% за исключением кредитов и облигаций.

НДС для юридических лиц

По закону процент начисляют на продукцию, приводимую в рамках экономической деятельности. Стандартный тариф равен 24%. Сборы различаются в зависимости от категории товаров, оказываемых услуг, локализации. Сегодня на 5 греческих островах он на 30% меньше и составляет около 17%.

Малый бизнес, ежегодно поставляющий на рынок продукцию на 10 000 евро, от НДС освобождены. Фиксированные 13 % выплачивают точки общепита и производители продовольственных товаров первой необходимости: молочной, мясной, рыбной, хлебобулочной продукции. Такой взнос отдают государству организации, обеспечивающие комплексные услуги за больными и престарелыми людьми.

 Сокращенным НДС обкладывают:

• лекарственные средства и вакцины;
• газ и электроэнергию;
• теплоснабжение;
• билеты на культурные/ спортивные мероприятия.

Ювелирные изделия, вещи из меха, кожа и другие дорогие предметы облагаются 10% пошлиной на роскошь. За использование частных самолетов, яхт и вертолетов состоятельным людям приходить платить на 10% больше.

Налоги на жилые и другие объекты

Еще один стабильный доход государства – проценты с продажи, покупки жилых и коммерческих объектов. Размер суммы зависит от следующих параметров:

• года постройки;
• фактической квадратуры;
• локации;
• состояния недвижимости.

Приведенный перечень не исчерпывающий и включает ряд технических факторов

Фискальные платежи при покупке недвижимости

Средний размер налога на покупку в Греции для иностранцев достигает 5 €/м 2. Ставки меняются в зависимости от юридического статуса покупателя и вида недвижимости. При приобретении жилья в бюджет государства новоиспеченные владельцы обязаны внести взнос до 3,09%. Не так давно тариф на переход прав собственности был выше и составлял 10%. Закон касается объектов с лицензией на застройку, выданной до 2006 г. Для недвижимости с разрешением от 2007 г. действует ставка 24%.

Собственники выплачивают пошлины на передачу недвижимости, необлагаемую НДС. Она составляет 3%. Еще столько же средств отправляют на счет города. Владельцы ежегодны вносят муниципальный налог на недвижимость (TAP) в размере: 0,025 -0,035 % в зависимости от локации объекта.

Компаниям дополнительно насчитывают 0,55% от имущественных прав. В случае покупки помещения для промышленных нужд или бизнеса ставка составляет 0,1%. При начислении выплаты налоговики ориентируются на оценочную стоимость жилья и приплюсовывают 22% НДС. Однако до конца декабря 2024 года при покупке квартиры у застройщика или собственника он аннулирован. Покупка предполагает перед сделкой выплату муниципального налога 0, 09% и госпошлину за регистрацию объекта в земельном реестре 0,475%.

SRET

В придачу объекты облагаются отдельной пошлиной, составляющей 15% кадастровой стоимости. Если дивиденды от торговли или услуг выше пассивного дохода, и собственник указал имена бенефициаров, то по фискальному законодательству освобождается от финансового обременения.

ENFIA

Так называется единый сбор на владение недвижимым имуществом, действующим с 2014 года, начисляемый по разным тарифам компаниям и иммигрантам. Он состоит из основной и дополнительный части. Средняя сумма составляет 0,001-13 €/ м². Размер зависит от, кадастровой стоимости, инженерно-технических параметров.

Для компаний процент дополнительной части фиксирован и равен 0,55 %. При покупке помещения для торговли его рассчитывают по льготной ставке 0,1 %. Если квартира, купленная в собственность, стоит ниже 250 000 евро, начисление ровно 0%. Дорогие объекты от 2 млн евро обкладываются сбором 1,5 %.

Пошлины на аренду

Поскольку часть ВВП страны составляют туристические услуги, для пополнения казны граждан обкладывают разными видами сборов. Доходная статья – проценты на доходы от сдачи апартаментов в аренду. При получении прибыли до 12 000 евро он составляет 15%. Дивиденды за аренду от 35 000 евро облагаются 35%. Если в налоговой отчетности указана сумма больше, домовладельцам начисляют 45%. Из этой суммы по умолчанию вычитают 5 % на содержание и амортизацию жилья.

Наследство

По местному законодательству фискальные органы рассчитывают сборы, исходя из текущей стоимости имущества. Ставки зависят от срока составления завещания, других факторов как инвалидность или дееспособность наследуемых. Начисления варьируются в пределах 40 %. При этом существует необлагаемая сумма. Размер ее зависит от степени родства.

Для людей первой очереди наследования – членов семьи она составляет 150 000 € на одного человека. Для родственников второго круга – по 30 000 €. Если стоимость имущества ниже 70 000 €, то 5 %. Для родственников категории С лимиты снижены, а процент повышен. Пошлиной не облагается наследство только до 6 000 €. Госпошлину оплачивают после оценки стоимости.

Туристический налог

Греция всегда стремилась закрепить лидирующее место на международном рынке, обеспечить комфорт и безопасность гостям и иммигрантам. С 2019 г. перечень дополнительных взносов пополнился платежами от временно проживающих иностранцев в отелях, арендованном жилье независимо от цели приезда. Взносы оплачиваются индивидуально при заселении. Они не входят в законодательный проект косвенного налогообложения. Вырученные средства вкладывают в курортные регионы, на острова Крит, Миконос, Родос и не только. Они идут:

• на строительство и модернизацию отелей;
• улучшения туристической инфраструктуры и логистики;
• оборудование пляжей;
• развитие развлекательной индустрии;
• охрану природных заповедников и исторических памятников.

С 2023 г. действует новая система налогообложения туристов. Она предусматривает взимание пошлины с каждого человека в размере 5 EUR в сутки. Мера распространяется на иностранных граждан и детей от 12 лет. Если турист живет в 5 * отеле, сумма вырастает в 2 раза. Меньше всего платят гости страны, проживающие в хостелах и недорогих апартаментах.

Налоговая отчетность

Для оплаты пошлин в пользу государства прежде составляют декларацию о доходах. Это также обязательное условие для лиц, заключивших сделку покупки-продажи объектов с целью внесения единоразового платежа. Заполненные бланки поступают в единый реестр коммерции или фискальный орган. Их считают отчетной финансовой ведомостью, позволяющей Департаменту по контролю следить за доходами государства и аудитами.

Финансовый год в стране совпадает по датам с календарным. Подача документов происходит ежемесячно и поквартально. До конца декабря корпоративные налогоплательщики составляют годовые отчеты. Если компания/ предприятие ведет книги двойной записи, для них период заканчивается в последний день июня. К 30 числу по закону нужно подать декларацию.

Как оплачивать пошлины иностранцам?

Россиянам и инвесторам других стран нужно получить лично или по доверенности греческий АСМ – идентификационный номер в налоговом управлении. Его выдают по месту покупки жилья либо в Службе внутренних доходов при предъявлении удостоверения личности и адреса. Нерезидент Греции имеет право назначить представителя в лице юриста. После получения AFM налогоплательщик обязан подавать декларацию E1, даже если он не проживал в стране и не зарабатывал в течение года. Домовладельцы дополнительно в декабре подают форму E9.

Способы оплаты

Все расчеты выполняют в электронной системе Taxisnet. Релокант может зайти в аккаунт и оплатить задолженность по аренде, квитанции или госпошлину paravolo. Отдельно собраны ежемесячные и годовые налоги для оплаты в банках. Прежде их распечатывают на бланках в разделе «стихиа офилон» с подтверждением суммы. Для упорядочивания платежей или предоставлении рассрочки нужно заполнить формы P1 и P2 в разделе «Приложения», затем подать заявку на главной странице.

Другие налоги в Греции

В стране существуют ряд потребительских и социальных сборов.

1. Взносы в размере 0,03-0,09 EUR/м 2 ежегодно оплачивают хозяева пустующих земельных наделов.
2. Утильные насчитывают за оказание определенных услуг, пользования водоемами и природными ресурсами.
3. Акцизы, начисляемые на алкоголь, табак, бензин и автомобили, составляющие немалый доход страны.
4. Регистрационный годовой сбор в пределах 450 EUR. Выплачивают акционерные компании из реестра в Торгово-промышленной палаты.
5. Налоги на эксплуатацию дорог, взимаемые у владельцев автомобилей. На чек влияет объем двигателя и возраст машины.
6. Для поощрения служащих существуют фонды с фиксированными процентами. Ставка для сотрудников EFKA составляет 14, 9%; для руководителей – 24,55%.

Отдельной статьей идут коммунальные платежи на вывоз мусора, освещение, уборку двора, мелкие начисления для пользования недвижимостью.

Двойное налогообложение

Государство заключило административные соглашения с 56-ю странами и 4 об обмене финансовыми операциями с целью избежания двойного налогообложения. В списке, кроме государств ЕС и США, есть ряд стран СНГ. Между Россией и Грецией в 2008 году подписана конвенция. Это значит, что уплаченные пошлины в российские банки засчитываются в Греции.

Валютный контроль

 С 2015 г. в Греции действовал строгий контроль за движением капитал. Эта мера была принята из-за риска коллапса банковой системы. Осенью 2017 г. гражданам разрешили снимать с депозитов до 1800 EUR. Позже ограничения совсем отменили.